1、比如A公司的應(yīng)收賬款為1802.5，但實(shí)際收回的是1800，那會(huì)計(jì)分錄是：

借：銀行存款 1800

貸：應(yīng)收賬款——A公司 1800

2.5元，掛在賬上超過三年，確實(shí)收不回來，視為壞賬

借：資產(chǎn)減值損失 2.5

貸：壞賬準(zhǔn)備 2.5

月末：

借；本年利潤 2.5

貸：資產(chǎn)減值損失 2.5

發(fā)生壞賬時(shí)：

借：壞賬準(zhǔn)備 2.5

貸：應(yīng)收賬款 2.5

2.如果多收，比如1803，那會(huì)計(jì)分錄呢

借：庫存現(xiàn)金、銀行存款 1803

貸：應(yīng)收賬款——A公司 1802.5

營業(yè)外收入 0.5

3、B公司的應(yīng)付賬款為15022，但實(shí)際我公司支付的金額是15000，會(huì)計(jì)分是：

借：應(yīng)付賬款——B公司 15022

貸：銀行存款 15000

營業(yè)外收入 22